1 预算管理的重要性
2 预算业务
就集团内企业独立的全面预算内容而言,由于集团企业经营的多样性,可以将其分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。
2.1 经营预算
指集团内企业日常发生的各项基本活动预算。它应当包括销售预算、生产预算、供应预算、成本费用预算等。其中最基本和关键的是销售预算,它是销售预测正式的、详细的说明,是整个预算管理的基础,没有销售预算,就没有全面预算。生产、供应和成本费用预算继承了生产技术财务计划的内容。经营预算构成了经营权人的活动范本,是指导经营权人进行经营活动的企业制度规范。
2.2 投资预算
投资预算反映集团企业关于固定资产的购置、扩建、改造和更新、资本运作的可行性研究情况。具体表明企业投资的时点、额度、收益确认、回收期、筹资和现金流。投资预算应当力求和企业的战略以及长期计划紧密联系在一起。
2.3 财务预算
财务预算反映集团企业的利润预算、现金预算等。
3 预算管理系统功能
在功能方面,软件实现以下几个核心功能:预算方案的设置、预算目标的制定和分解、预算编制、预算审批和下发、预算调整/滚动预算、预算执行、预算差异分析、预算查询和预算考核。
可以自定义设置预算,既包括经营预算,如销售预算、生产预算,也包括财务预算,如利润预算、现金预算等。
在预算设置的基础上,客户可以灵活设置各专业预算的预算项目(科目),既包括财务科目(项目),管理费用、制造费用等,也包括非财务项目,如销售量,采购量等。通过流转实现预算的逐级审批和下发,对审核不合格的预算,可以退回要求重新编制。
在预算执行过程中,可以对预算进行调整,提高预算的灵活性和对外部环境的适应性,将现行的会计核算拓展为预算管理的执行模块,设计预算执行核算制度